1、《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）核心内容如下：
2、一、增值税起征点标准（2026年1月1日-2027年12月31日）小规模纳税人按月申报的，月销售额≤10万元免征增值税；按季申报的，季度销售额≤30万元免征增值税；按次纳税的，每次（日）销售额≤1000元免征增值税（一日内多次交易合并适用日标准）。若销售额按扣除相关价款后的余额计算（如差额征税），以扣除后的不含税余额适用起征点标准。
3、长期免征项目（无期限）：包括农业生产者销售自产农产品（外购或加工农产品不免税）、农业机耕等农技服务、家禽牲畜配种及疾病防治、土地使用权出让或归还、个人金融商品转让业务（如股票、基金转让所得）。阶段性免征项目（2026年1月1日-2027年12月31日）：具体项目以公告原文为准，涵盖部分民生及公共服务领域免税政策。三、简易计税方法适用项目
4、有效期至2027年12月31日：一般纳税人和小规模纳税人可选择适用简易计税方法（征收率为3%或5%），核心为“低征收率、不抵扣进项税”。适用场景包括建材砂石自产自销、小水电、自来水、寄售/典当、公交运输、清包工建筑、老项目建筑、县及以下农信社、非学历教育、资管产品运营等15项交易。不动产等业务过渡政策：允许出租不动产、销售不动产等5类老业务（如2016年4月30日前房地产项目）在2026-2027年继续适用5%简易计税，缓冲税负波动。四、配套征管政策自然人按次纳税起征点提升至每次（日）1000元，6类特定情形（如出租不动产、国债利息收入等）参照按期纳税适用月10万元起征点。小规模纳税人可选择全部或部分应税交易放弃免税，开具增值税专用发票。
5、公告原文获取方式：可通过财政部、国家税务总局官网或“国家税务总局12366纳税服务平台”查询完整内容。公告发布时间为2026年1月30日（成文日期），2026年2月2日发布。
1、销项过大且没有进项，会让企业增值税税负大幅上升，还可能引发税务风险，得通过合法合规的办法来缓解。
2、1）增值税税负急剧增加：增值税应纳税额基于销项税额减去进项税额，没有进项抵扣时，销项税额就得全额缴纳。要是销项税率是13%，像货物销售那样，企业就要承担13%的全额税负，这比正常有进项时的实际税负高多了，通常实际税负在3%- 8%。
3、2）附加税成本加倍：城建税、教育费附加等是以增值税作为计税依据的，没有进项时附加税会跟着增值税一起增加，这就进一步压缩了利润空间。
4、3）税务风险被预警：长时间没有进项抵扣或者进项占比特别低，可能会触发税务系统的“异常发票”“税负率偏离预警线”等监控，面临税务核查，比如发票真实性、业务真实性审查。
5、1）优化供应链管理：优先挑选能开具增值税专用发票的供应商，像一般纳税人，别因为选小规模纳税人或者没资质的供应商导致进项缺失；和供应商商量发票开具的时限，保证进项发票能及时认证抵扣，认证期限是360天，要留意时效。
6、2）利用税收优惠政策：要是企业符合小微企业增值税减免，月销售额小于等于10万或者季小于等于30万，在2023年到2027年可以免增值税，能通过合理拆分业务或者调整收入确认节奏来适用这个政策；针对特定行业，像农产品、软件企业，申请即征即退、加计抵减等优惠，比如生产性服务业能加计抵减5%进项税额。
7、3）调整业务模式：要是销项来自服务类，把部分非核心业务外包出去，获得外包服务的进项发票；对于大额固定资产采购，及时拿到进项发票并分期抵扣，不动产进项可以分2年抵扣。
8、4）合规税务筹划：别做“虚开发票”“买卖发票”这种违法的事，这涉嫌逃税罪，最高能判7年有期徒刑；咨询专业税务师，结合企业实际情况制定方案，比如合理利用总分机构汇总纳税、出口退税等政策。
9、1）业务真实性是基础：所有进项发票都得对应真实业务，要做到三流一致，也就是发票、资金、货物或者服务流一致，不然会被认定为虚开发票。
10、2）及时调整经营策略：要是长时间没有进项，得评估业务模式是不是合理，比如是不是过度依赖没票的供应商，必要时更换供应商或者拓展业务范围。